Мальту довольно часто выбирают в качестве юрисдикции для регистрации офшора. Как офшорная зона, остров похож на Кипр и может рассматриваться в качестве его альтернативы, если вы ищете удобную и понятную территорию, функционирующую по европейским правилам.
Юристы Atrium Business Solutions расскажут об особенностях Мальты как офшора и как зарегистрировать компанию на Мальте.
Мальта как оффшорная зона
Мальта входит в состав Евросоюза, находится на пересечении морских и воздушных путей сообщения и является удобной современной оффшорной зоной.
Таблица 1. Общая информация о Мальте
| Где находится | остров в Средиземном море |
| Национальная валюта | EUR |
| Валютный контроль | отсутствует |
| Язык общения | английский общеупотребим |
| Кредитный рейтинг | А+, стабильный (Fitch, апрель 2020) |
| Членство в OECD | нет |
| Перенос компаний из других юрисдикций | возможен |
На Мальте имеется налог на прибыль, однако большую его часть можно возвращать. Реестр акционеров, а также данные из Annual Return являются открытыми, однако конечные выгодоприобретатели сохраняют конфиденциальность. К этому стоит добавить наличие у Мальты соглашений об избегании двойного налогообложения с большинством стран, а также весьма либеральные требования к управлению и отчётности.
Всё это делает Мальту одной из самых выгодных и удобных офшорных зон в европейском регионе.
Форма ведения бизнеса на Мальте
Гражданское законодательство Мальты предполагает различные формы ведения бизнеса, начиная от индивидуального предпринимательства и заканчивая фондами и трастами. Наиболее часто регистрируются юрлица с ограниченной ответственностью – limited liability company (LLC).
LLC-компании подразделяются на частные и публичные. Для первых минимальный УК составляет не менее 1164,69 EUR. Для вторых – не менее 46587,47 EUR. При этом 20% и 25% капитала соответственно должны быть оплачены до подписания Меморандума о создании компании. Нерезиденты, регистрирующие юрлица с целью оптимизации налогообложения, обычно выбирают форму private limited liability company.
Таблица 2. Управление, отчётность и налогообложение частных LLC-компаний, регистрируемых нерезидентами
| Управление | |
| Акционеры | без ограничений; может совмещать должности директора и секретаря |
| Публичность реестра акционеров | публичный реестр |
| Истинные выгодоприобретатели | раскрываются местному агенту, банку и аудиторам |
| Директора | без ограничений |
| Публичность реестра директоров | публичный реестр |
| Секретарь | обязателен; физлицо; без требования к резидентству |
| Собрания акционеров | ежегодно; в любой стране |
| Обязательный офис на территории юрисдикции | физический офис необязателен; юридическим адресом может выступать адрес любой компании, оказывающей подобные услуги |
| Хранение организационно-распорядительной документации | по юридическому адресу компании |
| Номинальный сервис | допускается |
| Отчётность | |
| Бухгалтерский учёт | должен вестись |
| Подача в госорган | да: Annual Return, баланс и отчёт о прибыли и убытках |
| Санкции за нарушение требований по отчётности | штраф 2329 EUR + пени, начисляемые ежедневно |
| Место хранения | по юридическому адресу компании |
| Обязательный аудит | да |
| Налоговая декларация | подаётся ежегодно вместе с финансовой отчётностью |
| Налогообложение | |
| Корпоративный налог | полная ставка — 35% |
| Налог на прирост капитала | то же |
| Налог у источника | 0% |
| НДФЛ | прогрессивная шкала, от 0% до 35% |
| Социальное страхование | работодатель исчисляет и уплачивает 10% от заработка работника |
Преимущества оффшора на Мальте
Устойчивая политическая и экономическая системы, интегрированность в Еврозону – основные преимущества Мальты как оффшора. Капитал здесь надёжно защищён законом, а бенефициары сохраняют конфиденциальность.
Банковские учреждения Мальты предлагают выгодные условия для своих клиентов, в том числе в отношении неснижаемого остатка на счетах, открыть которые помогут юристы Atrium Business Solutions.
Важно, что Мальта является прозрачной юрисдикцией, обменивающейся фискальной информацией с национальными ведомствами других стран, в том числе с Россией. Это повышает респектабельность компаний, зарегистрированных на острове.
Регистрация фирмы на Мальте
Регистрация компании на Мальте занимает до 30 дней. В течение этого времени необходимо:
- Подготовить учредительные документы.
- Зарегистрировать юрлицо в мальтийском Реестре компаний.
- Открыть счёт и внести УК.
- Получить торговую лицензию и налоговый номер.
- Получить номер работодателя и зарегистрировать наёмных работников.
Наши юристы готовы оказать помощь на всех этапах открытия компании на Мальте, в том числе в подготовке всех необходимых для этого документов.
Налоговая система Мальты
Одним из доводов в пользу того, чтобы открыть бизнес на Мальте, является её гибкая налоговая система.
Несмотря на высокую ставку корпоративного налога (35%), почти всегда удаётся осуществить частичный возврат уплаченных средств:
- возвращается 85,7% налога, уплаченного с дохода от коммерческой деятельности;
- возвращается 71,4% налога, уплаченного с пассивного дохода;
- возвращается 66,6% налога, если применяется договор об избегании двойного налогообложения.
Если мальтийская компания владеет частью иностранной компании, то она может вернуть корпоративный налог на доход, полученный от её деятельности, полностью.
Стоимость регистрации компании на Мальте
На Мальте существует практика ежегодно уплачиваемой государственной пошлины. Её размер зависит от величины уставного капитала и колеблется от 245 EUR до 2250 EUR, если УК превышает 2,5 млн евро. Пошлина уплачивается непосредственно при регистрации, а также при каждой последующей подаче Annual Report.
Если вы собираетесь открыть компанию на Мальте с использованием номинального сервиса, то это увеличит стоимость регистрации и последующего содержания на 3000-4000 EUR в год.
Важно учитывать и такие расходы, как оплата предоставляемого юридического адреса, составление документов и иное юридическое сопровождение. Обратитесь через форму обратной связи, если вы хотите открыть фирму на Мальте, — наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время и ответят на все дополнительные вопросы.
