MLI и BEPS в Украине. Что важно знать?

Содержание
    Add a header to begin generating the table of contents

    Содержание:

    1. Как работает MLI Конвенция?
    2. MLI и BEPS уже в Украине
    3. Что означает MLI для Украины?
    4. MLI и BEPS в Украине — почему бизнес оказался в новых реалиях
    5. Что стоит теперь учитывать украинцам при ведении бизнеса?

    Что такое MLI и почему вообще эти три буквы привлекли особое внимание со стороны украинского бизнеса? MLI или Многосторонняя конвенция — документ, направленный на выполнение мер, касающихся соглашений по налогообложению. Основная цель MLI заключается в упорядочении действующих соглашений об избежании двойного налогообложения, без необходимости индивидуальных пересогласований такими странами в двустороннем порядке.

    Для чего это необходимо? Прежде всего, хотим обратить ваше внимание на то, что большая часть таких соглашений об избежании двойного налогообложения работает еще по принципам 80-90-х гг. А мы помним, что в те времена оффшорные компании и иностранные банковские счета открывались за 1 день.

    Сегодня же такие операции относят к ряду несовершенных, ведь за счет вывода капиталов компании за границу, бизнес с легкостью уходит от двойного налогообложения, а в некоторых ситуациях и от налогообложения вообще. И как результат, многие страны не дополучают колоссальные суммы налогов в свои бюджеты, по предварительным данным ОЭСР цифры доходят до $230 млрд.

    Поэтому, для борьбы с размыванием налоговой базы и предотвращения вывода капитала за границу, ОЭСР разработала и предложила план мероприятий BEPS, который содержит в себе 15 простых шагов, направленных к прозрачности и полной деофшоризации. 

    В данный документ входит несколько важных инструментов: автоматический обмен налоговой информацией, правила КИК и контроль КИК, налоговая амнистия и исключение предоставления специальных льгот, предусмотренных соглашениями об избежании двустороннего налогообложения.

    Вот собственно одной из таких мер, направленных на возможность создания многостороннего инструмента по внесению каких-либо изменений в действующие соглашения по избежанию двойного налогообложения, и был создан MLI.

    Как работает MLI Конвенция?

    После утверждения конвенции, каждое государство в обязательном порядке должно передать, подписанное соглашение об избежании двойного налогообложения, принятые документы, а также список договоров, по отношению которых данная страна планирует их применять, в специальный депозитарий, роль которого выполняет секретарь Организации Экономического Сотрудничества и Развития.

    Возможно вас заинтересует:  Налоговые инициативы Джо Байдена 2020: ключевые аспекты

    Главная особенность MLI Конвенции заключается в том, что этот документ является прекрасной альтернативой для осуществления пересмотра конвенций в ручном режиме. При помощи этой конвенции практически все международные соглашения могут быть изменены автоматически. 

    Таким образом, государства, которые присоединились к Конвенции о выполнении мер, и которые относятся к соглашениям о налогообложении, с целью противодействия размыванию базы налогообложения и выведению прибыли из-под налогообложения, могут вносить изменения во все пункты действующего соглашения, либо частично их менять, которые изначально предлагались ОЭСР.

    MLI и BEPS уже в Украине

    В 2017 году Украина присоединилась к программе ОЭСР в рамках расширенного сотрудничества, обязавшись при этом внедрить в свое внутреннее законодательство минимальный стандарт BEPS или План мероприятий по борьбе размывания налоговой базы и вывода прибыли от налогообложения. И как уже выше было сказано, данный документ предусматривает ряд изменений в двусторонних договорах об избежании двойного налогообложения.

    Так вот, основным критерием MLI является внедрение Теста основной цели или PPT (Principal Purpose Test). Суть этой цели заключается в том, что когда основная цель операции или бизнес-структуры является получение налоговых льгот, предусмотренных в соглашении об избежании двойного налогообложения, то к такой операции или бизнес-структуре, налоговые льготы не должны применяться.

    Простыми словами, теперь каждая операция или бизнес-структура должна иметь реальную экономическую и обоснованную цель, а не просто преследовать цель получить налоговую оптимизацию. Например, компании, в структуре которых есть группы финансовых компаний или холдинги, не смогут пройти PPT, в том случае, если у таких компаний будет отсутствовать даже минимальное присутствие в стране резидентности.

    Если очень просто это объяснить, то это компании у которых отсутствует substance или офис, квалифицированный персонал, иностранные банковские счета открыты в других юрисдикциях, а совет директоров ведет свою работу и принимает решения в другой стране. Все эти признаки однозначно не позволят пройти Тест основной цели.

    Возможно вас заинтересует:  Бизнес в Сингапуре: MAS оштрафовало попечителей TMF Singapore. Вольницы отменяются?

    Что означает MLI для Украины?

    В Украине, конвенция MLI набрала юридической силы в конце 2019 года. А это означает, что в двусторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения в юрисдикциях, где есть такие же соглашения и также принята данная конвенция либо юрисдикции, которые планируют ее принять в будущем, начнет применяться Тест основной цели.

    Что касается Украины, то с ее стороны действие Конвенции будет распространяться на двусторонние соглашения более, чем с 70-ю государствами, среди которых, Люксембург, Мальта, Сингапур, ОАЭ, страны Балтии и другие.

    Однако, это не означает, что принятая в Украине конвенция приведет к автоматическому изменению данных соглашений, потому как есть страны, где MLI еще не принята. Ну, а если отвечать на вопрос, что означает MLI для Украины? Можно сказать так — Украина активно придерживается рекомендаций ОЭСР, направленных на деофшоризацию. 

    И мы все смогли уже это с вами увидеть в моменты принятия Законов Украины 1210 и 466. Правительство страны очень четко определило свою позицию в отношении введения стандартов BEPS. И 2021 год не станет исключением и мы с вами увидим еще больше изменений в налоговом законодательстве.

    MLI и BEPS в Украине — почему бизнес оказался в новых реалиях

    Украинский бизнес столкнулся с новыми реалиями, направленными на деофшоризацию. Почему украинскому бизнесу будет сейчас сложно и может быть “больно”? Дело в том, что длительное время, компании могли беспрепятственно вести свою деятельность в силу отсутствия у налоговых органов разработанных методов по мониторингу за движением капитала налоговых резидентов Украины. 

    В свою очередь, налоговым резидентам Украины это позволяло использовать иностранные банковские счета и иностранные компании в своей хозяйственной деятельности.

    Таким образом, они могли скрывать свои полученные доходы, и естественно, оптимизировать свою налоговую нагрузку при условии предварительно правильно выстроенной структуры компании. Ну и, пожалуй, самое главное, подобная деятельность велась с учетом соблюдения высокой конфиденциальности либо в обход установленным валютным ограничениям.

    Возможно вас заинтересует:  Новый доклад FATF: отмывание денег в торговых операциях

    А вот теперь на секунду просто представьте, радость налоговой службы от полученной полной информации по открытым иностранным банковским счетам, иностранным компаниям и всю информацию о конечных бенефициарах и директорах. Вряд ли такой бонус останется незамеченным налоговиками. 

    И действительно, остаться незамеченным не выйдет, будьте уверены, налоговая служба обязательно доначислит все налоговые обязательства, которые прошли мимо государственного бюджета. Закон 1210 уже принят и бизнес уже принялся наводить порядок в своих структурах, потому как, игры с государством — опасны. 

    Ну, а конечную точку в процессе прозрачности поставит CRS автоматический обмен налоговой информацией, который откроет еще больший доступ к открытым иностранным банковским счетам и остаткам на них. Ожидается, что уже с 01 января 2021 года система CRS начнет активно работать в Украине.

    Что стоит теперь учитывать украинцам при ведении бизнеса?

    Прежде всего, как банально бы это не прозвучало, украинскому бизнесу все-таки придется принять тот факт, что весь мир движется в сторону прозрачности. И Украина не стала исключением, деофшоризация ее так же коснулась. Что следует теперь делать? Ну, во-первых, пересмотреть налоговую структуру своей компании. 

    Не стоит идти быстрым и легким путем, мы рекомендуем вести свою деятельность не только с учетом уже вступивших в силу изменений, но и тех, которые ожидаются в будущем, например, ужесточение требований к КИК и контролерам, ну, и конечно, же CRS.

    Если вы желаете детальнее разобрать вопрос по КИК или понять, как повлияет MLI и BEPS конкретно на ваш бизнес, свяжитесь с нами по адресу: myemail@mysite.com. Наши эксперты помогут привести вашу бизнес-деятельность с учетом всех действующих внутренних и международных налоговых и законодательных норм.

    Источник

    Поделиться в facebook
    Facebook
    Поделиться в twitter
    Twitter
    Поделиться в linkedin
    LinkedIn
    Поделиться в vk
    VK
    Читайте также

    Мы используем файлы cookie, что помогает нам узнать как вы используете наш веб-сайт. Файлы cookie хранятся локально на вашем компьютере или мобильном устройстве. Чтобы принять файлы cookie, нажмите «Принять все файлы cookie» или продолжайте просмотр в обычном режиме.