Консультируем по Контролируемым Иностранным Компаниям (КИК) резидентов Украины

Содержание
    Add a header to begin generating the table of contents

    Имплементация плана действий BEPS, налоговая прозрачность и деофшоризация — все это лежит в основе законопроекта 466 (ранее 1210). И после того, как он вступит в силу, правила ведения ВЭД изменятся не только для украинских предпринимателей, но и для иностранных инвесторов. 

    Если ваша компания КИК или вы являетесь ее контролером,  эксперты Offshore Pro Group готовы оказать помощь. Мы консультируем по контролируемым иностранным компаниям (КИК)  резидентов Украины. И ниже мы расскажем немного подробнее об этом процессе.  

    КИК

    Кого коснуться правила КИК?

    Изменения в законодательстве коснуться налоговых резидентов Украины, управляющих средним или крупным бизнесом, в структуре которого находятся нерезидентные компании, либо ведутся торговые операции с нерезидентами, а также украинских предприятий и их отношений с иностранными партнерами.

    Благодаря этим правилам, правительство страны ожидает получить больше налогов с прибыли иностранных компаний или партнерств.

    Какие компании попадут под правила КИК?

    Прежде всего, правила по контролируемым иностранным компаниям коснуться иностранных компаний и их контролеров, резидентов Украины. К тому же, к КИКам могут отнести как компанию, так и фонды, трасты или партнерства. 

    Многие предприниматели уверены, что правила КИК коснуться исключительно оффшорных структур. Однако, такое мнение ошибочно. К ним могут отнести любую фирму налогового резидента Украины, которая находится за пределами страны, например, Великобритания, Польша или Португалия.

    Итак, как понять, что ваша компания КИК? Тут все очень просто, к контролируемой иностранной компании относят любое юридическое лицо, включая и иностранное образование (фонды, трасты, партнерства), зарегистрированное за границей и находящееся под контролем налогового резидента Украины.

    Возможно вас заинтересует:  Черный список оффшоров России 2020

    Что следует теперь учитывать?

    Когда мы консультируем по контролируемым иностранным компаниям мы всегда акцентируем внимание на том, что теперь в момент проведения каких-либо операций с нерезидентами, важно будет убедиться в том, что каждая такая транзакция соответствует принципам разумной экономической причины.

    Обратите внимание и на операции, к которым применяются конвенции об избежании двойного налогообложения. Потому как теперь для того, чтобы получить всю выгоду от такого соглашения в виде получения пониженной налоговой ставки, компании потребуется пройти тест основной цели. 

    Основная задача теста основной цели — убедиться, что подобная транзакция не используется только с целью получения всех преимуществ от действующих конвенций.

    Налог на прибыль КИК

    Вся информация о прибыли в обязательном порядке должна быть отражена в декларации о доходах и облагаться по ставке:

    • для физического лица в размере — 19,5%
    • для юридического лица в размере — 18%

    Обратите внимание на то, что для физического лица предусмотрена возможность по снижению налоговой ставки до 10% в том случае, если эта прибыль была получена от распределения дивидендов. В случае уплаты налога по КИК за границей по меньшей ставке, чем это предусмотрено в Украине, будьте готовы уплатить разницу налоговых ставок, согласно украинского законодательства.

    Как налоговая узнает о КИК?

    Законопроект 1210 расширил полномочия украинских банков, чем обязал их в обязательном порядке уведомлять налоговые органы о финансовой деятельности резидентов Украины. К тому же, в последние несколько лет активно обсуждается вопрос о присоединении Украины к стандартам автоматического обмена налоговой информацией (CRS), что в свою очередь позволит налоговым органам беспрепятственно получать необходимую информацию о наличии иностранных банковских счетов.

    Возможно вас заинтересует:  Бизнес в Сингапуре: MAS оштрафовало попечителей TMF Singapore. Вольницы отменяются?

    Виды консультаций по КИК для резидентов Украины

    Эксперты Offshore Pro Group специализируются на вопросах, связанных с иностранными предприятиями. Мы готовы в индивидуальном порядке проанализировать ваш бизнес. Консультация по КИК предоставит вам возможность снизить риски и оптимизировать расходы. Мы можем помочь:

    • проанализировать все операции с нерезидентами, с целью выявления таких транзакций на соответствие наличия деловой цели (РРТ)
    • выполнить анализ структуры предприятия и осуществить подбор наилучших вариантов для наиболее проблемных ее составляющих
    • рассчитать прибыль, которая подлежит налогообложению в Украине
    • определить риски, касающиеся лишения льгот по налогообложению, возможные налоговые последствия
    • выполнить анализ статуса нерезидентов на предмет substance, определить не является ли такое юридическое лицо нерезидент компанией-оболочкой
    • проанализировать присутствие нерезидента в Украине, важно определить попадает ли такое лицо под статус постоянного присутствия, чем может вызвать статус признания его налоговым резидентом в Украине
    • разъяснить процедуру обязательной подачи документации и уведомлений, предусмотренных на законодательном уровне
    • решить любую задачу по КИК
    • ликвидировать КИК без негативных последствий
    • составить необходимую отчетность для банка
    • провести аудит финансовой отчетности

    Сколько стоит консультация по контролируемым иностранным компаниям для резидентов Украины?

    Первичная консультация наших экспертов бесплатная. Если вы желаете получить больше информации по налогообложению КИК в Украине, пожалуйста свяжитесь с нами по адресу, указанному выше.

    Получение консультации по контролируемым иностранным компаниям от экспертов Offshore Pro Group — это своевременная защита личных и корпоративных активов. 

    Возможно вас заинтересует:  Как Маршалловым Островам удалось выйти из тени?

    Наш опыт и четкое понимание украинского и международного законодательства и налоговой политики помогут вам исключить негативные последствия и организовать работу КИК с учетом всех изменений.

    Какое предусмотрено наказание за несвоевременную подачу отчета по КИК?

    Несвоевременная подача налоговой отчетности по контролируемой иностранной компании влечет за собою ответственность в виде штрафа, размером в 100 прожиточных минимумов. В некоторых случаях предусмотрена и уголовная ответственность.

    Кто признается контролером по контролируемой иностранной компании?

    Контролером может быть любое физическое либо юридическое лицо, налоговый резидент Украины, владеющее прямо или косвенно долей в такой компании 50%, либо долей 10% при условии владения другими лицами налоговыми резидентами Украины долей в КИК не превышающих в совокупности 50%, либо такое лицо лично или вместе с другими аффилированными лицами контролирует иностранную фирму.

    Когда новые правила начнут действовать в Украине?

    Они начнут действовать уже с 1 января 2021 года, однако, мы рекомендуем воспользоваться консультацией от наших экспертов и убедиться в том, что для вашего бизнеса отсутствуют какие-либо негативные налоговые последствия.

    Источник

    Поделиться в facebook
    Facebook
    Поделиться в twitter
    Twitter
    Поделиться в linkedin
    LinkedIn
    Поделиться в vk
    VK
    Читайте также

    Мы используем файлы cookie, что помогает нам узнать как вы используете наш веб-сайт. Файлы cookie хранятся локально на вашем компьютере или мобильном устройстве. Чтобы принять файлы cookie, нажмите «Принять все файлы cookie» или продолжайте просмотр в обычном режиме.