Консультируем по Контролируемым Иностранным Компаниям (КИК) резидентов Украины

Содержание
    Add a header to begin generating the table of contents

    Имплементация плана действий BEPS, налоговая прозрачность и деофшоризация — все это лежит в основе законопроекта 466 (ранее 1210). И после того, как он вступит в силу, правила ведения ВЭД изменятся не только для украинских предпринимателей, но и для иностранных инвесторов. 

    Если ваша компания КИК или вы являетесь ее контролером,  эксперты Offshore Pro Group готовы оказать помощь. Мы консультируем по контролируемым иностранным компаниям (КИК)  резидентов Украины. И ниже мы расскажем немного подробнее об этом процессе.  

    КИК

    Кого коснуться правила КИК?

    Изменения в законодательстве коснуться налоговых резидентов Украины, управляющих средним или крупным бизнесом, в структуре которого находятся нерезидентные компании, либо ведутся торговые операции с нерезидентами, а также украинских предприятий и их отношений с иностранными партнерами.

    Благодаря этим правилам, правительство страны ожидает получить больше налогов с прибыли иностранных компаний или партнерств.

    Какие компании попадут под правила КИК?

    Прежде всего, правила по контролируемым иностранным компаниям коснуться иностранных компаний и их контролеров, резидентов Украины. К тому же, к КИКам могут отнести как компанию, так и фонды, трасты или партнерства. 

    Многие предприниматели уверены, что правила КИК коснуться исключительно оффшорных структур. Однако, такое мнение ошибочно. К ним могут отнести любую фирму налогового резидента Украины, которая находится за пределами страны, например, Великобритания, Польша или Португалия.

    Итак, как понять, что ваша компания КИК? Тут все очень просто, к контролируемой иностранной компании относят любое юридическое лицо, включая и иностранное образование (фонды, трасты, партнерства), зарегистрированное за границей и находящееся под контролем налогового резидента Украины.

    Возможно вас заинтересует:  Записки об офшорах — все об офшорных компаниях и счетахМальта первой из стран ЕС начнет выдавать вид на жительство проживающим на острове британцам

    Что следует теперь учитывать?

    Когда мы консультируем по контролируемым иностранным компаниям мы всегда акцентируем внимание на том, что теперь в момент проведения каких-либо операций с нерезидентами, важно будет убедиться в том, что каждая такая транзакция соответствует принципам разумной экономической причины.

    Обратите внимание и на операции, к которым применяются конвенции об избежании двойного налогообложения. Потому как теперь для того, чтобы получить всю выгоду от такого соглашения в виде получения пониженной налоговой ставки, компании потребуется пройти тест основной цели. 

    Основная задача теста основной цели — убедиться, что подобная транзакция не используется только с целью получения всех преимуществ от действующих конвенций.

    Налог на прибыль КИК

    Вся информация о прибыли в обязательном порядке должна быть отражена в декларации о доходах и облагаться по ставке:

    • для физического лица в размере — 19,5%
    • для юридического лица в размере — 18%

    Обратите внимание на то, что для физического лица предусмотрена возможность по снижению налоговой ставки до 10% в том случае, если эта прибыль была получена от распределения дивидендов. В случае уплаты налога по КИК за границей по меньшей ставке, чем это предусмотрено в Украине, будьте готовы уплатить разницу налоговых ставок, согласно украинского законодательства.

    Как налоговая узнает о КИК?

    Законопроект 1210 расширил полномочия украинских банков, чем обязал их в обязательном порядке уведомлять налоговые органы о финансовой деятельности резидентов Украины. К тому же, в последние несколько лет активно обсуждается вопрос о присоединении Украины к стандартам автоматического обмена налоговой информацией (CRS), что в свою очередь позволит налоговым органам беспрепятственно получать необходимую информацию о наличии иностранных банковских счетов.

    Возможно вас заинтересует:  «Шпион» страны-изгоя проник в Европу с помощью мальтийского паспорта

    Виды консультаций по КИК для резидентов Украины

    Эксперты Offshore Pro Group специализируются на вопросах, связанных с иностранными предприятиями. Мы готовы в индивидуальном порядке проанализировать ваш бизнес. Консультация по КИК предоставит вам возможность снизить риски и оптимизировать расходы. Мы можем помочь:

    • проанализировать все операции с нерезидентами, с целью выявления таких транзакций на соответствие наличия деловой цели (РРТ)
    • выполнить анализ структуры предприятия и осуществить подбор наилучших вариантов для наиболее проблемных ее составляющих
    • рассчитать прибыль, которая подлежит налогообложению в Украине
    • определить риски, касающиеся лишения льгот по налогообложению, возможные налоговые последствия
    • выполнить анализ статуса нерезидентов на предмет substance, определить не является ли такое юридическое лицо нерезидент компанией-оболочкой
    • проанализировать присутствие нерезидента в Украине, важно определить попадает ли такое лицо под статус постоянного присутствия, чем может вызвать статус признания его налоговым резидентом в Украине
    • разъяснить процедуру обязательной подачи документации и уведомлений, предусмотренных на законодательном уровне
    • решить любую задачу по КИК
    • ликвидировать КИК без негативных последствий
    • составить необходимую отчетность для банка
    • провести аудит финансовой отчетности

    Сколько стоит консультация по контролируемым иностранным компаниям для резидентов Украины?

    Первичная консультация наших экспертов бесплатная. Если вы желаете получить больше информации по налогообложению КИК в Украине, пожалуйста свяжитесь с нами по адресу, указанному выше.

    Получение консультации по контролируемым иностранным компаниям от экспертов Offshore Pro Group — это своевременная защита личных и корпоративных активов. 

    Возможно вас заинтересует:  Когда ABLV Bank планирует рассчитаться с кредиторами?

    Наш опыт и четкое понимание украинского и международного законодательства и налоговой политики помогут вам исключить негативные последствия и организовать работу КИК с учетом всех изменений.

    Какое предусмотрено наказание за несвоевременную подачу отчета по КИК?

    Несвоевременная подача налоговой отчетности по контролируемой иностранной компании влечет за собою ответственность в виде штрафа, размером в 100 прожиточных минимумов. В некоторых случаях предусмотрена и уголовная ответственность.

    Кто признается контролером по контролируемой иностранной компании?

    Контролером может быть любое физическое либо юридическое лицо, налоговый резидент Украины, владеющее прямо или косвенно долей в такой компании 50%, либо долей 10% при условии владения другими лицами налоговыми резидентами Украины долей в КИК не превышающих в совокупности 50%, либо такое лицо лично или вместе с другими аффилированными лицами контролирует иностранную фирму.

    Когда новые правила начнут действовать в Украине?

    Они начнут действовать уже с 1 января 2021 года, однако, мы рекомендуем воспользоваться консультацией от наших экспертов и убедиться в том, что для вашего бизнеса отсутствуют какие-либо негативные налоговые последствия.

    Источник

    Поделиться в facebook
    Facebook
    Поделиться в twitter
    Twitter
    Поделиться в linkedin
    LinkedIn
    Поделиться в vk
    VK
    Читайте также

    Мы используем файлы cookie, что помогает нам узнать как вы используете наш веб-сайт. Файлы cookie хранятся локально на вашем компьютере или мобильном устройстве. Чтобы принять файлы cookie, нажмите «Принять все файлы cookie» или продолжайте просмотр в обычном режиме.