Как известно, деньги любят тишину и стабильность и стремятся туда, где перечисленные условия максимально гарантируются.
Такие места называют оффшорные зоны. Они начали появляться по мере глобализации экономики. На сегодня в мире насчитывают десятки территорий с низким налогообложением, которые можно отнести к оффшорным зонам. Большинство из них являются респектабельными юрисдикциями.
Понятие офшора
Офшором называют компанию, которая зарегистрирована в офшорной зоне. Часто понятия «офшор» и «офшорная зона» используют взаимозаменяемо, что является не совсем корректным.

Офшорная зона – это территория, на которой целенаправленно создаются выгодные условия для регистрации компаний нерезидентами. Под нерезидентами понимают граждан других государств и юридических лиц, зарегистрированных в других государствах.
Выгодные условия, предлагаемые офшорными зонами, заключаются в следующем:
- Низкие налоговые ставки по налогу на прибыль, НДФЛ (или нулевая ставка).
- Конфиденциальность информации о бизнесе, о владельцах и директорах.
- Отсутствие валютного контроля со стороны государства.
- Упрощённая и быстрая регистрация юридического лица.
Офшорной зоной может быть:
- целое государство;
- часть страны (статус устанавливается Правительством, как правило, в качестве меры экономическом стимуляции региона и может быть отменён в любое время);
- заморские территории некоторых государств (зависимые от Великобритании или от США, но не входящие в их состав).
Список заморских территорий Великобритании, являющихся офшорными зонами:
- Ангилья;
- Бермудские острова;
- Гибралтар;
- Каймановы острова;
- остров Монтсеррат;
- остров Гернси;
- остров Джерси;
- остров Мен.
Оффшорные зоны США включают в себя 2 неинкорпорированные организованные территории (Американские Виргинские острова, Пуэрто-Рико), а также 2 штата (Делавэр и Вайоминг).
В России офшорных зон не существует, но в некоторых административных районах установлены специальные льготные режимы налогообложения бизнеса. Это, например, остров Русский на Дальнем Востоке, Калининград, республика Калмыкия.
В классическом понимании офшорная компания не должна вести бизнес на территории офшорной зоны, так как в противном случае она становится не офшорной по своей сути (то есть «shore», а не «off shore»).
Офшорный бизнес: «черные» и «серые» списки
Какого-то единого реестра офшорных зон не существует. Составлением подобных списков занимаются регуляторы – Центральные банки стран, а также международные организации, деятельность которых направлена на облегчение экономического сотрудничества в мире и на борьбу с отмыванием денег (ОЭСР и ФАТХ).
Классические офшорные зоны характеризуются следующими признаками:
- отсутствует налог на прибыль;
- нет требований по ведению бухгалтерского учёта и проведению аудита;
- реестр владельцев и директоров не публичен.
К классическим офшорным зонам относятся такие юрисдикции, как
- Багамские острова;
- Белиз;
- Бермудские острова;
- Британские Виргинские острова;
- Каймановы острова;
- Маршалловы острова;
- Панама;
- Сейшельские острова;
- Сент-Китс и Невис.
Классические непрозрачные офшоры наносят вред национальным экономикам мира, выводя из них средства, увеличивают социальное неравенство из-за недополучения бюджетами налогов, способствуют легализации криминальных денег. По этим причинам усилиями мирового сообщества эти юрисдикции принимают правила честной игры и постепенно «обеляются».
Именно эти юрисдикции чаще всего попадают в национальные чёрные списки офшорных зон и вызывают вопросы со стороны регулирующих органов.
Atrium Business Solutions
К оффшорным зонам в их новом, расширенном, понимании относят территории с более жёсткими требованиями к отчётности компаний, а также ведущими публичный реестр владельцев и директоров. Здесь существует налог на прибыль, однако юридические лица, не получающие доход от деятельности на территории офшора, могут минимизировать его или иметь право на нулевую ставку.
К таким оффшорным зонам относятся территории Европы и Азии:
Эти страны, сохраняя основную офшорную функцию (пониженную ставку налога на прибыль), считаются респектабельными юрисдикциями, в которых свои офисы имеют крупные международные корпорации. Однако даже на их территории существует возможность деанонимизации владельцев с помощью так называемых номинальных сервисов.
Критерии выбора офшорной зоны
Так как главные отличия между офшорными зонами заключаются в степени их прозрачности и ставках налога на прибыль, это и становится основными критериями выбора. Важно найти баланс. Так, например, российский ЦБ предъявляет повышенные требования к размеру обязательных резервов на российском счёте резидентов некоторых офшорных зон. Размер резерва может достигать 50%.
Вторым критерием выбора является географическое положение офшорной зоны и локализация деятельности компании. Так, для юридических лиц, ведущих деятельность в Европе, в Африке и на Ближнем Востоке, подходит Кипр, находящийся на пересечении воздушных и водных путей сообщения. Если бизнес связан с Китаем или другими странами юго-восточной Азии, зачастую компанию регистрируют в Гонконге или Сингапуре. Многочисленные европейские низконалоговые юрисдикции (Венгрия, Лихтенштейн, Швейцария и другие) оптимальны в том случае, если деловая деятельность связана с Европой.
Существуют и более мелкие критерии на основе оценки особенностей административного регулирования деятельности офшоров. К ним относятся:
- требования к резидентству директоров или секретарей;
- требования к ведению отчётности и ежегодному аудиту;
- возможность применения нулевой налоговой ставки;
- допустимость номинальных директоров и владельцев;
- публичность информации о деятельности и структуре юридического лица.
Также не нужно забывать о стоимости регистрации офшора. Сумма, в зависимости от юрисдикции, может колебаться от $1000 до $6000.
Список оффшорных зон
Ниже приведён список из 10 наиболее популярных оффшорных стран (зон), из которых 6 являются классическими офшорными и 4 – низконалоговыми юрисдикциями.
Наименование оффшорной зоны | Публичный доступ к реестру | Налог на прибыль | Директор – юридическое лицо | Местный секретарь | Требование к резидентности акционеров и директоров | Отчётность и аудит | Срок регистрации |
Белиз | Нет, реестр хранится у рег.агента | Нет | Возможно | Не обязательно | Нет | Не требуются | 1 неделя |
Британские Виргинские острова | Нет, реестр хранится у рег.агента | Нет | Возможно | Не обязательно | Нет | Не требуются | 1 неделя |
Маршалловы острова | Нет, реестр хранится у рег.агента | Нет | Возможно | Не обязательно | Нет | Не требуются | 2 недели |
Панама | Нет, реестр хранится у рег.агента | Нет | Возможно | Да | Нет | Не требуются | 1 неделя |
Сейшельские острова | Нет, реестр хранится у рег.агента | Нет | Возможно | Не обязательно | Нет | Не требуются | 1 неделя |
Сент-Китс и Невис | Нет, реестр хранится у рег.агента | Нет | Возможно | Не обязательно | Нет | Не требуются | 1 неделя |
Гонконг | Да | 16,50% | Возможно | Не обязательно | Нет | Требуются | До 2 недель |
Кипр | Да | 12,50% | Возможно | Да | Есть, в том числе с целью избегания двойного налогообложения | Требуются | До 2 недель |
Люксембург | Да | 27,08% | Возможно | Не обязательно | Есть, в том числе с целью избегания двойного налогообложения | Требуются | До 3 недель |
Сингапур | Да | 17% | Нет | Да | Есть, в том числе с целью избегания двойного налогообложения | Требуются | До 3 недель |
Все данные в таблице приведены по состоянию на 2020 год.
Узнавайте первыми наши последние офшорные стратегии
Присоединяйтесь к нашей email рассылке и получайте на почту лучшие статьи, видео и эксклюзивный, актуальный материал бесплатно