Список оффшорных зон 2020

Как известно, деньги любят тишину и стабильность и стремятся туда, где перечисленные условия максимально гарантируются.

Такие места называют оффшорные зоны. Они начали появляться по мере глобализации экономики. На сегодня в мире насчитывают десятки территорий с низким налогообложением, которые можно отнести к оффшорным зонам. Большинство из них являются респектабельными юрисдикциями.

Понятие офшора

Офшором называют компанию, которая зарегистрирована в офшорной зоне. Часто понятия «офшор» и «офшорная зона» используют взаимозаменяемо, что является не совсем корректным.

Офшорная зона – это территория, на которой целенаправленно создаются выгодные условия для регистрации компаний нерезидентами. Под нерезидентами понимают граждан других государств и юридических лиц, зарегистрированных в других государствах. 

Выгодные условия, предлагаемые офшорными зонами, заключаются в следующем:

1. Низкие налоговые ставки по налогу на прибыль, НДФЛ (или нулевая ставка).
2. Конфиденциальность информации о бизнесе, о владельцах и директорах.
3. Отсутствие валютного контроля со стороны государства.
4. Упрощённая и быстрая регистрация юридического лица.

Офшорной зоной может быть:

• целое государство;
• часть страны (статус устанавливается Правительством, как правило, в качестве меры экономическом стимуляции региона и может быть отменён в любое время);
• заморские территории некоторых государств (зависимые от Великобритании или от США, но не входящие в их состав).

Список заморских территорий Великобритании, являющихся офшорными зонами:

• Ангилья;
• Бермудские острова;
• Гибралтар;
• Каймановы острова;
• остров Монтсеррат;
• остров Гернси;
• остров Джерси;
• остров Мен.

Оффшорные зоны США включают в себя 2 неинкорпорированные организованные территории (Американские Виргинские острова, Пуэрто-Рико), а также 2 штата (Делавэр и Вайоминг).

В России офшорных зон не существует, но в некоторых административных районах установлены специальные льготные режимы налогообложения бизнеса. Это, например, остров Русский на Дальнем Востоке, Калининград, республика Калмыкия.

В классическом понимании офшорная компания не должна вести бизнес на территории офшорной зоны, так как в противном случае она становится не офшорной по своей сути (то есть «shore», а не «off shore»).

Офшорный бизнес: «черные» и «серые» списки 

Какого-то единого реестра офшорных зон не существует. Составлением подобных списков занимаются регуляторы – Центральные банки стран, а также международные организации, деятельность которых направлена на облегчение экономического сотрудничества в мире и на борьбу с отмыванием денег (ОЭСР и ФАТХ).

Классические офшорные зоны характеризуются следующими признаками:

• отсутствует налог на прибыль;
• нет требований по ведению бухгалтерского учёта и проведению аудита;
• реестр владельцев и директоров не публичен.

К классическим офшорным зонам относятся такие юрисдикции, как 

• Багамские острова;
• Белиз;
• Бермудские острова;
• Британские Виргинские острова;
• Каймановы острова;
• Маршалловы острова;
• Панама;
• Сейшельские острова;
• Сент-Китс и Невис.

Классические непрозрачные офшоры наносят вред национальным экономикам мира, выводя из них средства, увеличивают социальное неравенство из-за недополучения бюджетами налогов, способствуют легализации криминальных денег. По этим причинам усилиями мирового сообщества эти юрисдикции принимают правила честной игры и постепенно «обеляются».

Именно эти юрисдикции чаще всего попадают в национальные чёрные списки офшорных зон и вызывают вопросы со стороны регулирующих органов.

Atrium Business Solutions 

К оффшорным зонам в их новом, расширенном, понимании относят территории с более жёсткими требованиями к отчётности компаний, а также ведущими публичный реестр владельцев и директоров. Здесь существует налог на прибыль, однако юридические лица, не получающие доход от деятельности на территории офшора, могут минимизировать его или иметь право на нулевую ставку.

К таким оффшорным зонам относятся территории Европы и Азии:

• Гонконг;
• Кипр;
• Сингапур;
• Мальта;
• Ирландия и многие другие.

Эти страны, сохраняя основную офшорную функцию (пониженную ставку налога на прибыль), считаются респектабельными юрисдикциями, в которых свои офисы имеют крупные международные корпорации. Однако даже на их территории существует возможность деанонимизации владельцев с помощью так называемых номинальных сервисов.

Критерии выбора офшорной зоны

Так как главные отличия между офшорными зонами заключаются в степени их прозрачности и ставках налога на прибыль, это и становится основными критериями выбора. Важно найти баланс. Так, например, российский ЦБ предъявляет повышенные требования к размеру обязательных резервов на российском счёте резидентов некоторых офшорных зон. Размер резерва может достигать 50%.

Вторым критерием выбора является географическое положение офшорной зоны и локализация деятельности компании. Так, для юридических лиц, ведущих деятельность в Европе, в Африке и на Ближнем Востоке, подходит Кипр, находящийся на пересечении воздушных и водных путей сообщения. Если бизнес связан с Китаем или другими странами юго-восточной Азии, зачастую компанию регистрируют в Гонконге или Сингапуре. Многочисленные европейские низконалоговые юрисдикции (Венгрия, Лихтенштейн, Швейцария и другие) оптимальны в том случае, если деловая деятельность связана с Европой.

Существуют и более мелкие критерии на основе оценки особенностей административного регулирования деятельности офшоров. К ним относятся:

• требования к резидентству директоров или секретарей;
• требования к ведению отчётности и ежегодному аудиту;
• возможность применения нулевой налоговой ставки;
• допустимость номинальных директоров и владельцев;
• публичность информации о деятельности и структуре юридического лица.

Также не нужно забывать о стоимости регистрации офшора. Сумма, в зависимости от юрисдикции, может колебаться от $1000 до $6000.

Список оффшорных зон

Ниже приведён список из 10 наиболее популярных оффшорных стран (зон), из которых 6 являются классическими офшорными и 4 – низконалоговыми юрисдикциями.

Все данные в таблице приведены по состоянию на 2020 год.