Бенефициар, права и требования владельца

Слово «бенефициар» используется сегодня довольно часто, как правило, в контексте офшорного бизнеса. Однако нормативного определения у этого понятия до сих пор нет.

Его используют наряду с «выгодоприобретателем», окончательно запутывая и юристов, и людей, неискушённых в праве. Разбираемся, кто же такой бенефициар, когда он бывает конечным и как владелец бизнеса может им не владеть, но контролировать.

Кто такой бенефициар в общем смысле

Benefit – это выгода, доход. В общем смысле бенефициар – это тот, кто получает выгоду, или обогащается. Поэтому очень часто бенефициара называют выгодоприобретателем. Можно считать и так, однако это упрощение. Федеральный закон «О противодействии легализации доходов…» (№ 115-ФЗ от 07.08.2001) разделяет эти понятия. 

Кто такой бенефициарный владелец

Упомянутый Федеральный закон оперирует термином «бенефициарный владелец», который по своей сути аналогичен понятию «бенефициар». Бенефициарный владелец – это такое физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет юридическим лицом, или тот, кто получает выгоду от действий другого физического лица. 

У любого юридического лица имеется бенефициар. Чего нельзя сказать о физических лицах, которые обычно выступают в собственных интересах. Поэтому, как правило, бенефициар, или бенефициарный владелец, – это, во-первых, обязательно физическое лицо, и, во-вторых, это тот, кто владеет именно юридическим лицом.

Выгодоприобретатель в терминах ФЗ №115 – это лицо, в целях которого действует другое лицо на основании заключённого договора. Таким образом, выгодоприобретателем может быть как человек, так и компания. В этом заключается разница между ним и бенефициарным владельцем.

Если же мы хотим показать, что выгодоприобретатель является именно человеком, владеющим какой-либо компанией, то мы должны добавить к нему слово «конечный».

«Конечные выгодоприобретатели» всегда являются физическими лицами, а значит, бенефициарами.

Atrium Business Solutions

Прямое и косвенное владение юридическим лицом

Для уточнения данного выше определения представляется необходимым уточнить, какие признаки говорят о прямом владении компанией и что имеется в виду под владением косвенным.

Пунктом 8 статьи 6.1 ФЗ №115 в редакции ФЗ №215 от 23.06.2016 отмечается, что прямое владение – это преобладающее участие физического лица в капитале юридического лица в размере более 25%.

Тем же пунктом уточняется, что косвенное владение – это владение через третьих лиц. Например, когда российская компания учреждена мальтийским офшором, который, в свою очередь, учреждён оффшором, зарегистрированным на Сейшельских островах, владельцем которого является физическое лицо. Очевидно, что конечное физическое лицо косвенно владеет российской компанией и является бенефициаром.

Но самое интересное впереди. Формально бенефициар вообще может ничем не владеть, то есть не участвовать в капитале компании, но принимать решения и распоряжаться основной частью её прибыли. Например, это возможно при использовании номинальных акционеров. Поэтому закон расширяет понятие бенефициарного владельца: им признаётся физическое лицо, которое не участвует в капитале компании, но которое имеет возможность контролировать её деятельность.

Конечные бенефициары в ЕС

Нормативным документом, аналогичным российскому ФЗ №115, в ЕС является Директива 2015/849 от 20.05.2015 «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денежных средств…». В ней конечный бенефициар определяется почти так же, как и в российском законе.

Им признаётся только физическое лицо, которое отвечает одному из двух или обоим критериям:

• владение, непосредственно или через третьих лиц, акциями компании в размере 25% + 1 акция или долей участия более 25%;
• контролирование компании любыми средствами.

Конфиденциальность бенефициара

По российскому праву, данные о бенефициарах не являются конфиденциальными. Более того, закон обязывает руководство юридического лица иметь актуальную информацию об истинных, или конечных, выгодоприобретателях. ФНС в любом момент может её затребовать, и компания не имеет права отказать в её предоставлении.

Именно поэтому конечные выгодоприобретатели зачастую уходят из национальной юрисдикции в офшорную. Последние сильно разнятся по степени прозрачности и конфиденциальности. Хотя номинальный сервис практикуется почти везде, стопроцентная конфиденциальность невозможна нигде. Так, даже в юрисдикциях, не ведущих реестры акционеров, о конечных бенефициарах известно по крайней мере регистрирующей компании и банку при открытии банковского счёта.

Однако иностранным контролирующим органам получить такую информацию бывает затруднительно, а зачастую невозможно. Именно поэтому оффшорные зоны всегда будут оставаться востребованными.